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西藏自治區第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法

來源:藏網整理 作者:次旦卓瑪 人氣: 發布時間:2018-04-15 18:27
摘要:第一章 總則 第一條 為加強預算績效管理,充分發揮第三方機構在預算績效管理工作中的作用,提高預算績效管理工作質量和專業化程度,規范第三方機構參與預算績效管理相關工作行

第一章 總則

第一條 為加強預算績效管理,充分發揮第三方機構在預算績效管理工作中的作用,提高預算績效管理工作質量和專業化程度,規范第三方機構參與預算績效管理相關工作行為,根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國政府采購法》《西藏自治區人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》(藏政發〔2015〕56號)和《西藏自治區財政支出預算績效管理暫行辦法》(藏財預字〔2017〕75號)等有關規定,制定本暫行辦法。

第二條 財政部門、預算部門(單位)、項目主管部門及資金使用單位(簡稱委托方)開展績效目標論證評審、績效跟蹤、績效評價等全過程預算績效管理各環節工作,對工作量大、專業性強、重大項目和重點項目等需要借助第三方機構力量參與的,適用本暫行辦法。

第三條 本暫行辦法所稱第三方機構,是指向委托方提供預算績效管理工作相關服務的法人或其他組織,主要包括會計師事務所、資產評估機構、政府研究機構、高等院校、科研院所、社會咨詢機構及其他評價組織等。

第四條 第三方機構參與預算績效管理工作的主要依據:

(一)國家相關法律、法規和規章制度。

(二)各級政府經濟社會發展方針政策、中長期規劃和年度工作計劃。

(三)相關行業政策、行業標準及專業技術規范。

(四)其他相關資料。

第五條 委托第三方開展預算績效管理工作費用由委托方納入本單位年度預算管理。

第二章 第三方機構入圍遴選

第六條 自治區財政廳按照《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規,采用 招標方式,確定入圍的第三方機構。

自治區財政廳可以根據預算績效管理的要求、方式的變化以及各預算部門(單位)、項目主管部門的 殊需求,對入圍第三方機構的規模、技術等要求進行適當調整。每次招標確定入圍的第三方機構的服務期限原則為2年。

第七條 委托方根據委托項目具體情況,對符合政府采購相關要求的,按規定進行二次招標。

第八條 申請參與預算績效管理工作的第三方機構,應符合下列條件:

(一)依法設立并具有獨立承擔民事責任的能力。

(二)具有履行合同協議所必需的設備和人力資源,以及受委托開展預算績效管理工作的專業水平和能力。

(三)具有健全的內部管理制度和工作質量控制制度。

(四)具有良好的業績和信譽,近三年來(不足三年的自設立之日起)未因經營活動受到行政處罰和行業處罰,誠信檔案無不良記錄。

(五)符合績效管理工作要求的其他條件。

第九條 在預算績效管理工作中,委托方可將績效目標論證評審、績效跟蹤、績效評價等業務全部委托或部分委托第三方機構承擔。

全部委托是指在績效目標論證評審中,將資料的收集與調研、績效論證評審整體委托第三方承擔;在績效跟蹤中,將績效運行數據收集、分析和形成績效跟蹤報告等整體委托第三方機構承擔;在績效評價工作中,將績效評價指標體系與基礎報表體系研發、評價數據采集、問卷設計及調查、評價標準制定、實施評價、撰寫報告等工作,整體委托第三方機構承擔。

部分委托是指將績效目標論證評審、績效跟蹤以及績效評價的部分事項、業務,委托第三方機構承擔。

第十條 自治區內的第三方機構可以采取多個獨立機構聯合形式申請入圍,且應具有唯一確定的法人責任人,并提交聯合機構協議原件及復印件。

第十一條 自治區外的第三方機構申請入圍,應在自治區內設立分支機構或辦事機構。分支機構或辦事機構具有參與西藏自治區預算績效管理工作所必要的工作職能和權限,以及固定的辦公場所。

第十二條 第三方機構申請入圍時,需報送承擔部分委托業務計時收費的標準,并承諾按照預算績效管理工作要求,滿足全部委托及部分委托相應的人員及工作需求。

第十三條 第三方機構入圍后,方可按照有關規定參與預算績效管理的委托業務。

第三章 委托方工作職責

第十四條 財政部門主要工作職責:

(一)收集或征求各級委托方對第三方機構的需求和建議,做好第三方機構招標前各項準備工作。

(二)做好第三方機構入圍遴選工作。

(三)與第三方機構簽訂委托合同(協議)。

(四)研究制定和調整預算績效管理委托費用控制標準。

(五)做好對入圍第三方機構的日常管理工作,并對其執業和履約情況進行追蹤回訪和監督落實。

(六)根據開展預算績效管理工作實際需要選擇或者采購第三方機構服務,組織第三方機構做好預算績效管理相關工作,監督其履約情況,審核服務結果和工作報告;對于在工作中發生的執行障礙、爭議、法律風險等情況,及時協商解決。

(七)對第三方機構參與預算績效管理工作給予業務指導和培訓。

(八)第三方機構完成服務項目后, 其工作情況、服務態度、 道德、行業規范等事項作出評價。

(九)支付第三方機構服務費。

第十五條 預算部門(單位)、項目主管部門及資金使用單位主要工作職責:

(一)根據開展預算績效管理工作實際需要選擇或者采購第三方機構服務。

(二)與第三方機構簽訂委托合同(協議),并于10個工作日內報財政部門備案。

(三)組織第三方機構做好預算績效管理工作,監督其履約情況,審核服務結果和工作報告。

(四)在履約過程中,發生雙方不能獨立解決的服務協議執行障礙、爭議、法律風險等情況時,會同財政部門共同研究解決。

(五)第三方機構完成服務項目后,對第三方機構服務工作進行驗收,驗收合格后,應對其工作情況、服務態度、 道德、行業規范等事項作出評價。驗收情況及評價結果報財政部門。

(六)支付第三方機構服務費。

第四章 第三方機構職責及行為規范

第十六條 接受委托預算績效管理相關工作的第三方機構,主要工作職責如下:

(一)根據合同(協議)約定,提交績效目標論證評審工作方案、績效跟蹤工作方案或者績效評價工作方案。

(二)業務工作接受委托方的監督。

(三)按照預算績效管理及相關法律法規要求,公平、公正地開展預算績效管理工作,提交績效目標論證評審報告、績效跟蹤報告、績效評價報告。

第十七條 第三方機構的評價工作人員應遵守相關財經法律法規和規章制度,以高度的責任心、良好的工作態度開展績效評價工作。在評價期間,第三方機構的評價工作人員應廉潔自律,不得接受被評價單位的饋贈,不得對被評價單位有任何形式的索取。

第十八條 第三方機構的評價工作人員在溝通中應不得干預和影響被評價單位的正常工作,不得因任何原因對被評價單位施加壓力,評價期間發生的一切費用不得由被評價單位支付,不得將評價工作組的日常工作轉移給被評價單位。

第十九條 第三方機構在評價期間對被評價單位提供的評價資料應妥善保管、不得丟失,不得將文件、數據等與評價有關的資料對外公布,不得利用被評價單位的非 科技、商業信息等為本單位、個人或他人謀取私利,不得擅自將評價情況、評價問題和意見等信息向被評價單位及相關人員透露,不得提前對被評價單位和相關人員公布專家意見、評價結果等。

第二十條 第三方機構在安排評價工作組成員時,應回避與被評價單位有關系的人員;評價工作組在確定評價專家時,不應選擇與被評價單位存在經濟利益和其他利益的專家。

第二十一條 第三方機構參與評價的工作人員應對收集評價資料的完整性負責,并認真審核評價資料。第三方機構對評價過程中發現的問題應及時向自治區財政廳披露,不得隱瞞和提供虛假資料及信息。第三方機構應杜絕評價過程中的一切弄虛作假和其他不良行為。

第二十二條 第三方機構參與評價工作人員在以受托方身份進行工作期間,嚴禁在評價過程中出現任何以第三方機構名義進行宣傳的商業行為和語言。

第五章 工作程序

第二十三條 第三方機構在開展預算績效管理工作中,要按照“委托受理、方案設計、實施評價、撰寫報告、提交審核”的程序,獨立、客觀、公正地開展預算績效管理工作。

(一)委托受理。委托方與第三方機構簽訂協議,明確雙方的權利和義務,并嚴格按協議條款執行。

(二)方案設計。第三方機構在接受委托后,按照預算績效管理要求制定具體實施方案并報委托方審定。

(三)實施評價。第三方機構應采取以現場工作為主,非現場工作為輔的方式,收集核實有關資料,并進行分類、整理和分析;對重點、難點和疑點問題,應組織相關人員進行會審,在此基礎上形成結論。

(四)撰寫報告。第三方機構要按照規定的文本格式和協議要求,撰寫預算績效管理報告,撰寫時應做到依據充分、數據真實、內容完整、分析透徹。

(五)提交審核。預算績效管理報告經第三方機構負責人簽章后,在規定時間內提交委托方審核。第三方機構對被評價項目單位有保密義務,應妥善保管工作底稿和有關資料,不得擅自對外提供。

第二十四條 受委托第三方機構應建立預算績效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規范的要求,及時對委托業務的資料,進行分類收集、整理、造冊和建檔管理。委托方要求移交的資料,應交委托方歸檔管理。

第二十五條 預算績效管理工作結束后,委托方應當對第三方機構出具的預算績效管理報告進行審查,對報告中存在數據和情況不實、格式不規范等問題,委托方有權提出修改意見。

第六章 工作考核

第二十六條 對第三方機構的考核工作原則上每年進行一次。自治區財政廳負責組織實施考核,發布考核結果。

第二十七條 對第三方機構的考核遵循“標準統一、程序規范、客觀公正、廉潔奉公”的原則。考核人員不得借考核之名干預機構的正常工作,不得借考核之名謀取不正當利益。

第二十八條 考核內容包括第三方機構在績效評價準備階段、實施階段及總結階段工作開展的整體情況,以及回避制度執行、 操守、創新能力等情況。

第二十九條 準備階段的考核主要從以下方面進行:

(一)評價組織機構健全程度。

(二)評價小組相關人員的資質。

(三)第三方機構針對項目績效管理所開展的業務培訓和工作保障情況。

第三十條 實施階段的考核主要從以下方面進行:

(一)項目評價方案制定情況。

(二)項目資料搜集完備程度及管理情況。

(三)評價小組的工作效率。

(四)評價組成員與委托方及項目單位的工作溝通及協調情況。

(五)第三方機構對評價小組人員及專家的配備和管理情況。

(六)重大事項報告情況。

(七)制定評價指標體系及評價方法的情況。

第三十一條 總結階段的考核主要從以下方面進行:

(一)評價報告的撰寫質量。

(二)第三方機構對年度績效管理工作改進的建議。

第三十二條 第三方機構回避制度執行情況。第三方機構在工作中是否按照相關要求遵循回避原則,是否出現以自身名義進行宣傳推介的行為。

第三十三條 第三方機構在績效評價實施中的 操守、工作創新情況。

第三十四條 考核結果采取 制,由自治區財政廳依情況將當年考核結果在一定范圍內公布。

第七章 委托費用

第三十五條 按照政府購買服務的要求,以及“誰委托,誰付費”的原則,委托方應向承擔預算績效管理相關工作的第三方機構支付費用。

第三十六條 第三方機構受委托開展預算績效管理工作收費的核定,可實行計時收費、計件收費或二者相結合的方式。

原則上,績效目標設定、績效目標論證評審、績效跟蹤及部分委托業務適用計時收費;績效評價、財政再評價的全部委托可采用計件收費、計時收費或二者相結合的方式。

第三十七條 績效跟蹤和績效評價全部委托服務采用計件收費方式的,以績效跟蹤或績效評價對象的資金規模為計費依據。

(一)付費額。付費額一般應考慮績效跟蹤或績效評價對象的資金總額、付費率、難度系數、調整系數等因素。

計算公式為:付費額=基本付費額×(1+難度系數)×調整系數。

(二)基本付費額。基本付費額按照資金規模以及分檔費率計算。

(三)難度系數分別為0、0.1、0.2。

(四)調整系數。按照績效管理的時間節點、對象、地理位置的差異綜合確定系數。

第三十八條 第三方機構應在申請入圍時,上報服務收費浮動率,并在承接預算績效管理業務時嚴格執行。第三方機構調整更改浮動率,應重新申請入圍。

第三十九條 第三方機構提供的服務質量不符合要求的,限期整改,整改不到位的扣減服務費,直至解除委托。

第八章 違規處理

第四十條 第三方機構在參與預算績效管理中有違法違規行為的,依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等有關規定追究責任。

第四十一條 有下列情形之一的,財政部門可視情節輕重,給予警告、通報批評、終止業務委托、取消委托資格等,同時列入第三方機構庫黑名單,今后不得參與西藏自治區預算績效管理工作的相關業務。

(一)違反預算績效管理工作紀律和廉政要求的。

(二)在招投標活動中有舞弊行為的。

(三)按規定應該主動回避而未向委托方提出的。

(四)開展業務過程中索取、收受不正當利益的。

(五)出具的意見沒有做到客觀、公正,違背行業規范和 道德的。

(六)未按照績效評價有關規定和委托協議要求開展工作的。

(七)未經委托方同意,對外提供或引用績效評價相關資料或者有關情況,造成不良影響的。

(八)未按照財政部門、預算部門或項目主管部門要求,及時派出人員完成委托業務的。

(九)違反法律法規規定的其他行為的。

第九章 附則

第四十二條 各地(市)、縣(區)財政部門可根據本暫行辦法制定本地第三方機構參與預算績效管理工作實施細則。

第四十三條 預算部門(單位)、項目主管部門可結合實際制定具體實施細則。

第四十四條 本暫行辦法由自治區財政廳負責解釋。

第四十五條 本暫行辦法自發布之日起施行。

附件:第三方機構參與西藏自治區預算績效管理服務費用標準

為規范第三方機構服務收費行為,維護委托人、第三方機構的合法權益,促進第三方機構參與預算績效管理工作的健康發展,結合工作實際, 制定第三方機構參與西藏自治區預算績效管理服務費用標準。

一、計時費用標準

(一)副高級以上技術職稱專業人員:1200元/天。

(二)中級及以上技術職稱專業人員:900元/天。

(三)助理人員:600元/天。

(四)第三方機構開展異地預算績效管理相關工作時,發生的往返城市間交通費、住宿費等費用,可參照委托方現行的差旅費管理辦法相應標準另行計算。

(五)第三方機構申請入圍時報送的承擔部分委托業務計時取費的標準不得超過以上標準。

單個績效目標設定、績效目標論證評審、績效跟蹤及部分委托業務的付費額最高為10萬元(含)。

二、計件費用標準

根據委托業務的金額和難易程度等因素確定付費標準。主要根據評價金額、難易程度等因素確定。計算公式為:

(一)部門預算項目績效跟蹤或績效評價付費額=基本付費額*(1+難度系數)。

項目金額1000萬元(不含)以下的,基本付費額為3萬元;項目金額為1000萬元(含)-5000萬元(不含)的,基本付費額為項目金額的3‰;項目金額為5000萬元(含)-1億元的,基本付費額為項目金額的2.5‰,其中基本付費額小于15萬元的,按15萬元計算;項目金額在1億元(含)以上的,基本付費額為項目金額的2‰,其中基本付費額小于25萬元的,按25萬元計算。

難度系數根據委托項目的難易程度確定,分為三檔,分別為0、0.1、0.2。

單個部門預算項目績效跟蹤和績效評價的付費額最高為50萬元(含)。

(二)部門整體支出、大額專項資金績效評價付費額=固定付費額+基本付費額*(1+難度系數)。

①固定付費額為10萬元,主要考慮專家費、資料印刷費、預算績效管理辦公支出等比較固定的開支。

②資金額度在5000萬元(不含)以下的,基本付費額為資金額度的1.5‰;資金額度在5000萬元(含)以上-1億元(不含)的,基本付費額為資金額度的1‰,其中基本付費額小于7.5萬元的,按7.5萬元計算;資金額度在1億元(含)-5億元(不含)的,基本付費額為資金額度的0.8‰,其中基本付費額小于10萬元的,按10萬元計算;資金額度在5億元(含)-10億元(不含)的,基本付費額為資金額度的0.7‰,其中基本付費額小于40萬元的,按40萬元計算;資金額度在10億元(含)以上的,基本付費額為資金額度的0.6‰,其中基本付費額小于70萬元的,按70萬元計算。

難度系數根據委托項目的難易程度確定,分為三檔,分別為0、0.1、0.2。

單個部門整體支出、單個大額專項資金績效評價的付費額最高為150萬元(含)。

(三)財政再評價項目付費額=基準付費額*(1+浮動比例)。

財政再評價項目的基準付費額為3萬元。浮動比例根據財政再評價項目的難易程度、調整系數規定等因素確定,浮動比例不得超過1。

單個財政再評價項目付費額最高為6萬元(含)。

三、調整系數

付費額按標準確定后,在不突破相應最高付費額的基礎上,可再根據調整系數調整付費額。調整系數根據績效管理的時間節點、對象、地理位置的差異等因素確定。

(一)按績效管理時間節點,分別為:績效跟蹤系數為0.75,績效評價系數為1.0。

(二)按績效管理的對象,分別為:單個項目系數為1.0,項目群(涉及多個預算部門或單位)系數為(1.0+0.1×子項目個數)且最高為2.5,部門整體支出系數為1.2,財政政策系數為1.5。

(三)被評價對象地理位置,項目實施地或者被評價部門位于拉薩的系數為1.0,位于山南、林芝的系數為1.1,位于日喀則、昌都的系數為1.2,位于那曲、阿里的系數為1.5。

責任編輯:董秀麗

標簽:西藏自治區     責任編輯:次旦卓瑪

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